Que vous coûte réellement votre véhicule ?

Qu’est-ce que le Total Cost of Ownership, ou TCO ?

Le Total Cost of Ownership (TCO) est une méthode de calcul qui permet de déterminer de manière correcte et exhaustive le prix de revient d’un véhicule. Outre le loyer, le TCO tient compte de l’ensemble des coûts qui interviennent tout au long du cycle de vie du véhicule, ainsi que du régime fiscal applicable.

Comparer le TCO de différents véhicules vous permet d’identifier rapidement l’option la plus intéressante sur le plan financier. Et depuis l’entrée en vigueur des nouvelles règles fiscales applicables aux véhicules diesel et essence commandés à partir du 1er juillet 2023, les différences sont parfois considérables. La conduite électrique se révèle souvent être le choix le plus avantageux.

Que comprend le loyer ?

• Amortissement : il s’agit de la différence entre le prix d’achat net et la valeur résiduelle. Un véhicule neuf perd de sa valeur dès qu’il sort du garage. Avec les frais de financement, l’amortissement représente facilement 50 à 60 % du loyer mensuel.

• Taxes : la taxe de mise en circulation (TMC) unique pour les véhicules de leasing dépend de la cylindrée du véhicule (exprimée en chevaux fiscaux) et de la puissance du moteur (exprimée en kW). La taxe de circulation annuelle est calculée sur la base des chevaux fiscaux.

• Assurance : les frais d’assurance sont fonction des risques que vous souhaitez couvrir.

• Entretien, réparations et pneus : la fréquence à laquelle votre véhicule doit être entretenu influencera dans une large mesure le loyer mensuel. Un véhicule électrique (VE) comprend, par exemple, moins de pièces et de fluides à remplacer, ce qui réduit les coûts d’entretien par rapport à un modèle essence, diesel ou plug-in hybride.

Quels éléments faut-il ajouter pour calculer le TCO d’un véhicule ?

• Carburant : l’essence, le diesel ou l’électricité représente 20 à 25 % de vos coûts mensuels. Votre consommation dépend du nombre de kilomètres parcourus, du chargement, de votre lieu de résidence (les accélérations et les freinages sont plus fréquents en ville), mais aussi des prix du carburant ou de l’électricité. Votre style de conduite personnel peut aussi influencer votre consommation.

• TVA : le loyer mensuel et les frais de carburant et d’électricité sont soumis à la TVA à 21 %. Les entreprises peuvent récupérer la partie de la TVA liée à l’utilisation professionnelle du véhicule. La plupart optent pour une utilisation professionnelle forfaitaire de 35 %. Les 65 % de TVA restants ne peuvent pas être récupérés et doivent donc être considérés comme un coût.

• Dépenses non admises : si le travailleur est également autorisé à utiliser son véhicule à titre privé, il paie un « avantage de toute nature ». L’employeur doit toutefois imputer une partie de cet avantage de toute nature comme « dépense non admise », c’est-à-dire un coût qui s’ajoute au revenu imposable de l’entreprise. L’impôt sur les sociétés sera, de ce fait, légèrement plus élevé.

• Contribution CO2 ou contribution de solidarité : si le travailleur peut utiliser son véhicule de société à des fins privées, l’employeur est redevable d’une contribution CO2. Cette contribution est considérablement plus faible pour les véhicules électriques que pour les véhicules essence, diesel et plug-in hybride.

• Déductibilité fiscale : les coûts des véhicules de société sont (partiellement) déductibles du revenu imposable de votre entreprise et vous permettent donc de réduire le montant de votre impôt sur les sociétés. Le degré de déductibilité varie fortement selon la motorisation. Les véhicules électriques sont déductibles à 100 %, tandis que pour les véhicules essence et diesel, le taux de déduction moyen se situe actuellement entre 50 et 65 %.

Le TCO dans la pratique

Penchons-nous sur un exemple concret de TCO. Supposons que vous souhaitiez prendre un véhicule en leasing pendant 48 mois et que vous tabliez sur 30 000 kilomètres parcourus. Vous hésitez entre le Volvo XC40 (essence) et le Mercedes EQA (électrique).

Avec un prix catalogue de 33 017 €, le Volvo XC40 est moins cher à l’achat que le Mercedes EQA, affiché à 47 000 €. Le TCO net total mensuel du modèle essence s’élève néanmoins à 1 207 €, contre 1 035 € pour le modèle électrique. En cause ? Les émissions de CO2 plus élevées du Volvo XC40. La différence se traduit par un coût énergétique plus élevé, une contribution de solidarité supérieure et une déductibilité fiscale plus faible. Le travailleur paiera quant à lui un avantage de toute nature 2 fois supérieur à celui du modèle électrique.

En résumé : avantage à l’électricit&eacute

Le prix d’achat d’un véhicule électrique peut facilement être 30 % supérieur à celui d’un véhicule thermique équivalent. Mais comme nous le montre cet exemple, la conduite électrique s’avère généralement plus avantageuse en bout de course…

• La TMC, la taxe de circulation et les frais d’entretien sont moins élevés. Vous prenez un véhicule en leasing auprès d’une société établie en Flandre ? Votre VE est alors totalement exonéré de TMC et de taxe de circulation.

• La contribution CO2, ou contribution de solidarité, restera, en outre, limitée au montant minimal dans les années à venir pour les véhicules électriques, tandis qu’elle augmentera chaque année pour les autres véhicules. À partir de 2027, vous paierez 5,5 fois le montant actuel pour les véhicules diesel, essence et hybrides.

• Tous les coûts liés aux véhicules électriques commandés avant le 1er janvier 2027 sont déductibles à 100 %. Pour les véhicules essence, diesel et hybrides commandés entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, les limites minimales et maximales de déductibilité fiscale diminueront d’année en année. Ce type de véhicule ne sera donc plus déductible qu’à hauteur de 25 % maximum en 2027.

• La recharge est moins coûteuse qu’un plein de carburant si vous rechargez à domicile ou au travail (la différence sera moindre si vous utilisez surtout des chargeurs rapides).

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