Fiscaliteit van bedrijfswagens: wat je moet weten voor 2025
Vanaf 1 januari 2025 verandert de fiscaliteit rond bedrijfswagens opnieuw, en die aanpassingen kunnen een grote impact hebben op jouw wagenpark. Van CO2-bijdragen tot de aftrekbaarheid van kosten: dit zijn de belangrijkste wijzigingen die je niet mag missen.
**Basisprincipes: CO2-bijdrage voor bedrijfswagens ** Als je medewerkers hun bedrijfswagen ook privé mogen gebruiken, zoals voor woon-werkverkeer of vakanties, dan betaal je als werkgever een CO2-bijdrage aan de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ). Deze solidariteitsbijdrage is volledig aftrekbaar en wordt berekend op basis van de CO2-uitstoot van de wagen en het type brandstof.
De formule ziet er als volgt uit: [((CO2-uitstoot x € 9) - 768 (benzine) of 600 (diesel) of 990 (LPG)) / 12] x indexatiecoëfficiënt In 2025 is de indexatiecoëfficiënt vastgelegd op 1,5948, en de minimumbijdrage is afhankelijk van de besteldatum van de wagen. Wagens besteld vóór 1 juli 2023 vallen onder een minimumbijdrage van € 33,22/maand, terwijl voor bestellingen na die datum de minimumbijdrage stijgt naar € 37,33/maand.
**CO2-multiplicator: hogere kosten voor niet-emissieloze wagens ** Om bedrijven te stimuleren sneller over te schakelen naar emissieloze voertuigen, wordt de CO2-bijdrage voor niet-emissieloze wagens besteld vanaf 1 juli 2023 vermenigvuldigd met een stijgende multiplicator. Dit geldt voor alle lease- en aankoopcontracten. In 2024 bedraagt de multiplicator 2,25. In 2025 r is dit 2,75. In 2026 stijgt de multipicator fors naar 4 en in 2027 wordt dat zelfs 5,50.
Voorbeeldberekening Een benzinewagen met een CO2-uitstoot van 140 g.km, besteld op 2 mei 2024: CO2-bijdrage in 2024: [((CO2-uitstoot x € 9) - 768 (benzine) of 600 (diesel) of 990 (LPG)) / 12] x 1,5359 x 2,25 = € 141,39/maand CO2-bijdrage in 2025: [((CO2-uitstoot x € 9) - 768 (benzine) of 600 (diesel) of 990 (LPG)) / 12] x 1,5948 x 2.75 = € 179,81/maand
**Aftrekbaarheid van bedrijfswagenkosten: strengere regels ** Kosten voor bedrijfswagens blijven aftrekbaar, maar de regels verschillen sterk tussen emissieloze en niet-emissieloze voertuigen. De aftrekbaarheid wordt berekend met de volgende formule: 120% - (0,5% x coëfficiënt x CO2-uitstoot in g/km) De coëfficiënt varieert afhankelijk van het type brandstof: • Diesel: 1,00 • Benzine: 0,95 • CNG ≤ 11 fiscale pk: 0,90
Aftrekbaarheid 2025:• Emissieloze wagens besteld tot en met 2026: 100% aftrekbaar, daarna stapsgewijs afgebouwd. • Niet-emissieloze wagens besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: Maximale aftrekbaarheid daalt jaarlijks: o 2025: max. 75% o 2026: max. 50% o 2027: max. 25% o 2028: 0%
Voorbeeld: Een benzinewagen met 105 g/km CO2-uitstoot, besteld op 1 september 2023: • Aftrekbaarheid 2025: 70,13% (binnen het maximum van 75%) • Aftrekbaarheid 2026: Beperkt tot het nieuwe maximum van 50%
**Emissieloze wagens: de slimme keuze ** Voor wagens zonder CO2-uitstoot blijft de fiscale aftrekbaarheid in 2024-2026 op 100%. Maar let op: vanaf 2027 zakt dit percentage geleidelijk. Bestel je in 2027 een elektrische wagen, dan is de aftrekbaarheid maximaal 95%. In 2028 zakt dit naar 90%, in 2029 naar 82,5%, om dan in 2030 te dalen tot 75%. In tegenstelling tot de niet-emissieloze wagens waar de aftrekbaarheid jaarlijks daalt, blijft voor emissieloze voertuigen de aftrekbaarheid geldig gedurende de volledige looptijd van het contract.
**Klaar voor de toekomst? ** De nieuwe fiscaliteit rond bedrijfswagens benadrukt één ding: hoe sneller je inzet op een groen wagenpark, hoe groter de voordelen. Emissieloze voertuigen en strategische keuzes rond mobiliteit zijn niet langer enkel een kwestie van duurzaamheid, maar van financieel inzicht.
Heb je hulp nodig bij de overstap? Wij helpen je graag je optimaal voor te bereiden op de toekomst.
